2026 年自然人增值税代扣新规：7 类服务费企业需“双代扣”

2026年11月1日起，财政部、税务总局2026年28号公告正式施行。企业向自然人支付研发、软件、设计、咨询、广播影视节目制作、文化、教育这7类服务报酬时，除了代扣个人所得税，还要代扣增值税。这就是业内所说的“双代扣”。

很多企业老板第一反应是：以前只代扣个税，现在怎么还要扣增值税？是不是又要多交钱？别急，这篇文章用最通俗的话把新规讲清楚，同时结合莘利企服21年服务上海企业的实战经验，给出可落地的操作建议。

一、新规核心：哪7类服务需要“双代扣”？

先记住一个关键词：7类服务。

只有这7项需要企业代扣增值税：研发服务、软件服务、设计服务、咨询服务、广播影视节目制作服务、文化服务、教育服务。

不在这个范围内的，比如劳务、搬运、建筑、货物销售、不动产租赁、居间介绍，都不需要代扣增值税。这一点非常重要，既不能漏扣，也不能超范围乱扣。

举个例子：公司请一位老师来做内部培训，这属于教育服务，需要代扣增值税。但如果请人搬办公室，那是劳务，不在此列。

另外要明确一点：境内付款单位（企业或机构）是扣缴义务人，付款时就要履行代扣义务。开不开票，都要做扣缴判断，不能因为对方没开发票就不管。

二、起征点与征收率：个税和增值税口径不一样

这是最容易搞混的地方。

增值税按次判断：单次销售额1000元是起征点。单次没达到1000元，不用扣增值税，但仍然要做零扣缴申报。

增值税征收率：自然人现行减按1%执行；月销售额10万元以下，仍享受增值税免税优惠。

个税按月合并：同一人同一项目，一个月内多次收入要合并计算劳务报酬个税。

举个实例：某培训师单次700元，一个月来了4次，合计2800元。单次700元低于1000元，增值税不扣；但个税要按2800元算劳务报酬代扣。两个税种的计算口径完全不同，企业财务人员一定要分开处理。

达到起征点时，企业代扣增值税的同时，附加税费随增值税一并处理，按期申报缴纳。

三、申报要求：有税扣税，无税申报

新规明确：达到起征点的，企业代扣增值税和附加税费，按期申报缴纳；没达到起征点的，不扣税款，但必须做零扣缴申报，不能不报。

如果自然人已经自行缴纳了增值税，企业不再重复代扣，但需要留存完税凭证备查。

开票方面也有变化：已经由企业代扣增值税的业务，自然人去税务局代开发票时不再重复缴纳增值税。企业可以发起代开申请，由自然人线上确认，简化流程。扣缴完成后，企业需要向自然人提供扣缴记录和完税信息，个人有权索要。

四、企业风险提醒：11月起付款前先做判断

新规实施后，企业付款前就要先判断业务是否属于7类服务。建议做好三件事：

第一，建立台账，记录每笔付款的服务类型、金额、是否达到起征点、扣缴情况。

第二，留存自然人身份信息、服务合同、付款凭证、完税或扣缴记录。

第三，不要混淆7类服务和其他劳务，避免超范围代扣或该扣不扣。

哪些情况不需要企业代扣？不属于7类服务的业务、自然人已自行完税并有凭证、单次金额未达起征点（仍需零扣缴申报）。

五、莘利企服：成立于2005年，21年财税经验帮您平稳过渡新规

新规落地后，企业最缺的不是政策条文，而是能同步处理个税和增值税扣缴的实操支持。莘利企服成立于2005年，扎根上海闵行，累计服务超两万家企业，持有上海市财政局颁发的《代理记账许可证》，团队由注册会计师、税务师主导，熟悉上海各区税务实操口径。

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六、结语

2026年自然人增值税代扣代缴新规，本质上是把增值税的扣缴链条进一步补全。对企业的核心影响是：付款环节多了一道判断，开票与否不再决定是否扣缴。

政策执行时间是2026年11月1日，现在还有准备时间。建议企业尽早梳理与自然人合作的服务类型，建立台账，必要时借助专业机构的力量，把合规工作做在前面。

莘利企服，成立于2005年，21年专注上海企业服务，让每一次付款都合规、每一笔扣缴都清晰。

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